Калькулятор налога на имущество физических лиц

Вычеты, ставки и льготы по видам объектов

Максимальные ставки по ст. 406 НК РФ и вычеты по ст. 403 НК РФ на 2026 год. Муниципалитет может снизить ставку, но не поднять выше максимальной. Для любого объекта с кадастровой стоимостью больше 300 млн ₽ ставка 2,5%, льгота по ст. 407 к нему не применяется.

Как считается

Формула. Налог = (кадастровая стоимость − вычет) × ставка × доля × месяцы владения / 12. Вычет по ст. 403 НК: кадастровая стоимость 1 м², умноженная на число освобождённых метров. Результат сравнивается с налогом прошлого года, умноженным на 1,1, и берётся меньшее. Если вы льготник, налог по одному объекту каждого вида обнуляется. Инвентаризационную стоимость в 2026 году уже нигде не применяют: все регионы считают по кадастру.

Вычеты ст. 403. Для квартиры не облагаются 20 м², для части квартиры и комнаты 10 м², для жилого дома 50 м², для части дома 20 м², для единого недвижимого комплекса с жилым домом 1 000 000 ₽. Семьи с тремя и более несовершеннолетними детьми получают дополнительно 5 м² на каждого ребёнка для квартиры, части квартиры и комнаты и 7 м² для дома и части дома. Если вычет больше кадастровой стоимости, база равна нулю. Для гаража, машино-места и нежилых помещений вычета нет.

Ставки ст. 406. Максимальная ставка 0,1% для жилья, гаражей, машино-мест, ЕНК с жилым домом, объектов незавершённого строительства жилого дома и хозпостроек до 50 м² на садовых участках. 2% для торговых и офисных объектов из регионального перечня (ст. 378.2). 0,5% для прочих объектов. С 2025 года для любого объекта дороже 300 млн ₽ ставка 2,5%. Муниципалитет вправе снизить ставку, вплоть до нуля, и ставит разные ставки в зависимости от стоимости. Свою ставку найдите в сервисе ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», выбрав вид налога, год и муниципальное образование.

Льготы ст. 407. Право на льготу имеют пенсионеры, люди предпенсионного возраста, инвалиды I и II групп и инвалиды с детства, дети-инвалиды, участники и ветераны боевых действий, родители и супруги погибших военнослужащих, Герои СССР и России и другие категории из п. 1 ст. 407. Льгота освобождает от налога один объект каждого вида: одну квартиру или комнату, один дом, один гараж или машино-место и т.д. Заявление и уведомление о выбранном объекте подают до 31 декабря года, за который применяется льгота. Если уведомление не подано, инспекция сама применит льготу к объекту с максимальным налогом. Пенсионерам часто не нужно ничего подавать: ФНС получает сведения от Соцфонда. Местные льготы, например для многодетных, устанавливает муниципалитет.

Ограничение роста 1,1. По п. 8.1 ст. 408 налог по объекту не может вырасти больше чем на 10% по сравнению с прошлым годом, даже если кадастровую стоимость сильно подняли. Ограничение не действует для торговых объектов из перечня ст. 378.2, кроме гаражей и машино-мест. Калькулятор применяет его, если вы ввели налог за прошлый год.

Правило 15-го числа. Если право собственности зарегистрировано до 15-го числа включительно, месяц покупки считается полным. Если право прекратилось после 15-го, полным считается месяц продажи (п. 5 ст. 408). При покупке 20 марта налог платят за 9 месяцев, с апреля.

Где взять кадастровую стоимость. Кадастровая стоимость на 1 января года указана в выписке из ЕГРН (бесплатно через Госуслуги), на публичной кадастровой карте и в прошлом налоговом уведомлении. Массовую кадастровую оценку регионы проводят, как правило, раз в 4 года (в городах федерального значения могут чаще). Новая стоимость после переоценки применяется с 1 января следующего года. Если стоимость выросла после переоценки, рост налога сдерживает коэффициент 1,1.

Если налог завышен. Сначала проверьте в уведомлении площадь, долю, месяцы и кадастровую стоимость. Ошибку в данных исправит инспекция по заявлению через личный кабинет. Если кадастровая стоимость выше рыночной, её оспаривают в региональном бюджетном учреждении кадастровой оценки с отчётом оценщика, а затем в суде. Новая стоимость применяется с года, в котором подано заявление. Налог за 2026 год приходит в едином налоговом уведомлении вместе с транспортным и земельным налогом, заплатить нужно до 1 декабря 2027 года. За просрочку начисляют пени.

Примеры. Квартира 54 м², кадастр 8 000 000 ₽, ставка 0,1%: 1 м² стоит 148 148 ₽, вычет 2 962 963 ₽, база 5 037 037 ₽, налог 5 037 ₽. Половина той же квартиры, купленная в июне: налог 1 469 ₽ за 7 месяцев. Многодетная семья с тремя детьми получает вычет 35 м², налог 2 815 ₽. Дом 120 м² с кадастром 6 000 000 ₽: вычет 50 м², налог 3 500 ₽. Гараж с кадастром 600 000 ₽: налог 600 ₽, у пенсионера 0.

Какие цифры заложены