Калькулятор налога с продажи ценных бумаг 2026

С прибыли 400 000 ₽ от продажи акций брокер удержит 52 000 ₽ НДФЛ по ставке 13%, но при владении бумагами 3 года и дольше льгота освобождает до 3 млн ₽ в год за каждый год. Введите доход, расходы, купоны и дивиденды: чек посчитает базу после сальдирования, ЛДВ и налог.

Расчёт проверен 15 сентября 2026, правила и ставки 2026 годаАвтор: Иван Евсютин, ИП с 2016 года

Калькулятор

₽
₽
Цена покупки плюс комиссии. Сальдируется с прибылью
₽
₽
Облагаются отдельно, с убытком не сальдируются
ЛДВ на бирже с 3 лет освобождает до 3 млн ₽ в год за каждый год владения
Налоговый статус
Нерезидент: 30%, без ЛДВ и сальдирования убытка
Чек обновляется сам при каждом изменении

Как считается

Сальдирование. Налог берётся не с выручки, а с финансового результата: доход от продажи минус расходы на покупку тех же бумаг с учётом комиссий. Прибыль по одним сделкам складывается с убытком по другим внутри портфеля. Если по итогу года результат отрицательный, налоговая база равна нулю, а убыток можно перенести на будущие прибыльные годы.

Купоны и дивиденды. Купоны по облигациям входят в ту же налоговую базу по ценным бумагам и сальдируются с результатом продажи. Дивиденды стоят особняком: они облагаются отдельно, и убыток по акциям их не уменьшает. Поэтому в чеке налог с дивидендов показан отдельной строкой.

Ставки. Для резидента действует 13% с части годового дохода до 2,4 млн ₽ и 15% с превышения, и для операций, и для дивидендов. Нерезидент платит 30% со всей прибыли, при этом ни льгота долгосрочного владения, ни перенос убытка ему недоступны.

Льгота долгосрочного владения. Если ценные бумаги, обращающиеся на бирже, находились в собственности 3 полных года и дольше, положительный результат от их продажи освобождается от налога в пределах 3 млн ₽ за каждый полный год владения. За 3 года это лимит 9 млн ₽, за 5 лет 15 млн ₽. ЛДВ применяется к прибыли от продажи, но не к купонам и не к дивидендам.

Пример. Продажа акций на 15 000 000 ₽, куплены за 5 000 000 ₽, прибыль 10 000 000 ₽, владение 3 года. Лимит ЛДВ 3 млн × 3 = 9 000 000 ₽, он освобождает 9 млн, облагается только 1 000 000 ₽. Налог 13% это 130 000 ₽ вместо 1 300 000 ₽ без льготы. Если бы тех же бумаг было продано в убыток, а параллельно пришли дивиденды, налог с дивидендов всё равно удержали бы полностью.

Брокер как налоговый агент. На брокерском счёте российский брокер сам считает и удерживает НДФЛ при выводе денег и по итогам года, декларацию подавать не нужно. Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) даёт свои льготы: вычет на взносы или освобождение дохода, они считаются отдельно от обычного счёта. Самостоятельно декларировать нужно доход от иностранных брокеров и некоторые другие случаи.

Кто платит и когда подавать 3-НДФЛ. Если бумаги на брокерском счёте у российского брокера, он налоговый агент: сам считает и удерживает НДФЛ при выводе денег или по итогам года, и декларацию подавать не нужно. Сами подают 3-НДФЛ те, у кого иностранный брокер, кто получил доход без удержания налога, хочет зачесть убытки прошлых лет или применить льготу долгосрочного владения, которую брокер не учёл. Срок подачи декларации до 30 апреля следующего года, уплата до 15 июля.

Какие цифры заложены

ПоказательЗначение 2026
Ставки для резидента13% до 2,4 млн ₽ в год, 15% свыше
Ставка нерезидента30%, без льгот
Налоговая базадоход от продажи минус расходы на покупку
Сальдированиеприбыль и убыток по бумагам складываются, купоны тоже
Дивидендыоблагаются отдельно, убытком не уменьшаются
ЛДВ, срокот 3 полных лет владения биржевой бумагой
ЛДВ, лимит освобождения3 млн ₽ за каждый полный год владения
Кто удерживает налогброкер как налоговый агент, по ст. 226.1 НК РФ

Вопросы и ответы

С какой суммы платится налог при продаже акций?

С финансового результата: доход от продажи минус документально подтверждённые расходы на покупку и комиссии. Если вы продали дороже, чем купили, налог 13 или 15% берётся с разницы. Если продали в убыток, налога нет, а убыток можно зачесть против прибыли этого или будущих лет.

Что такое льгота долгосрочного владения (ЛДВ)?

Это освобождение от НДФЛ прибыли от продажи биржевых бумаг, которыми вы владели 3 года и дольше. Освобождается до 3 млн ₽ прибыли за каждый полный год владения: за 3 года лимит 9 млн, за 5 лет 15 млн. Льгота не касается купонов и дивидендов и не действует для нерезидентов.

Облагаются ли купоны и дивиденды?

Да. Купоны по облигациям с 2021 года облагаются НДФЛ полностью и входят в общую базу по ценным бумагам, поэтому сальдируются с убытком по сделкам. Дивиденды облагаются 13 или 15% отдельно и убытком по акциям не уменьшаются: даже при убыточном портфеле налог с дивидендов удержат.

Как сальдировать прибыль и убыток?

Внутри одного портфеля брокер сам складывает прибыль по одним сделкам с убытком по другим. Убыток текущего года можно перенести на будущие прибыльные годы в течение 10 лет, а также зачесть убыток у одного брокера против прибыли у другого, но уже через декларацию 3-НДФЛ, приложив справки.

Нужно ли самому подавать декларацию?

Если торгуете через российского брокера, обычно нет: он налоговый агент и удерживает НДФЛ при выводе средств и по итогам года. Декларацию подают при доходах через иностранного брокера, при переносе убытков прошлых лет и при зачёте налога, удержанного за рубежом. Купоны и дивиденды от российских эмитентов брокер тоже удержит сам.

Что даёт ИИС?

Индивидуальный инвестиционный счёт даёт налоговые льготы: вычет на внесённые суммы или освобождение инвестиционного дохода при соблюдении срока счёта. Это отдельный механизм со своими лимитами и условиями, он считается не так, как обычный брокерский счёт, поэтому в этом калькуляторе ИИС не разбирается.

Как считают налог нерезиденту?

Нерезидент платит 30% со всей прибыли от продажи и с дивидендов, при этом ни ЛДВ, ни перенос убытка ему недоступны. Расходы на покупку бумаг при этом вычесть можно, налог берётся с чистого результата. Статус резидента для физлица определяется по 183 дням пребывания в России за 12 месяцев подряд.

Другие калькуляторы

Источники

Расчёт справочный и не заменяет консультацию бухгалтера или налогового консультанта: в вашей ситуации могут действовать льготы и особые сроки.