Калькулятор земельного налога для физических лиц

Земельный налог за год по кадастровой стоимости

Налог за полный год при максимальных ставках ст. 394 НК РФ, участок целиком в собственности одного человека. Последняя колонка для участков, которые облагаются по ставке 1,5%: прочие земли и участки под жильё, используемые в бизнесе.

Как считается

Формула. Земельный налог = (кадастровая стоимость − вычет 600 м²) × ставка × доля × месяцы владения / 12. Кадастровую стоимость берут на 1 января года, за который считается налог. Результат сравнивают с налогом за прошлый год, умноженным на 1,1, и начисляют меньшее. Налог считает инспекция по данным Росреестра, декларацию физлица не подают.

Ставки ст. 394. Максимальная ставка 0,3% для участков под жилищное строительство и ИЖС, для личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества, для земель сельскохозяйственного назначения и участков, занятых жилищным фондом и инженерной инфраструктурой ЖКХ. Для остальных участков максимум 1,5%. Муниципалитет может снизить ставку и ввести разные ставки по категориям земель, но не выше этих пределов.

Изменения с 2025 года. Участки под жильё, ЛПХ, сад и огород с кадастровой стоимостью больше 300 млн ₽ облагаются уже по ставке до 1,5%, а не 0,3%. Кроме того, ставка 0,3% больше не действует для участков ИЖС, которые используются в предпринимательской деятельности, например под гостевой дом или магазин: к ним применяют ставку до 1,5%. Для ЛПХ, сада и огорода, используемых в бизнесе, такое правило действует с 2020 года. Участок, на котором построен дом для собственного проживания, остаётся на ставке 0,3%.

Вычет 6 соток. По п. 5 ст. 391 налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость 600 м² одного участка. Право на вычет имеют пенсионеры, люди предпенсионного возраста, инвалиды I и II групп и инвалиды с детства, дети-инвалиды, ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны и боевых действий, Герои СССР и России, многодетные с тремя и более несовершеннолетними детьми, чернобыльцы и некоторые другие. Если участок меньше 6 соток, налога нет совсем. Если больше, налог платят только за площадь сверх 600 м².

Уведомление о выбранном участке. Вычет действует по одному участку. Если участков несколько, подайте уведомление о выбранном участке до 31 декабря года, за который нужен вычет. Если уведомления нет, инспекция сама применит вычет к участку с максимальным налогом (п. 6.1 ст. 391). Пенсионерам заявление обычно не нужно: ФНС получает сведения от Соцфонда. Местные льготы, например полное освобождение для пенсионеров по одному участку, устанавливает муниципалитет: проверьте их в сервисе ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Ограничение роста 1,1. По п. 17 ст. 396 налог по участку не может вырасти больше чем на 10% по сравнению с прошлым годом. Это защищает от скачка после кадастровой переоценки: даже если стоимость удвоилась, налог растёт на 10% в год, пока не догонит расчётный.

Сроки и кадастр. Налог за 2026 год платят до 1 декабря 2027 года по единому налоговому уведомлению вместе с налогом на имущество и транспортным налогом. Правило 15-го числа то же: месяц покупки считается полным, если право зарегистрировано до 15-го включительно. Кадастровая стоимость есть в выписке ЕГРН и на публичной кадастровой карте. Если она выше рыночной, её оспаривают в бюджетном учреждении кадастровой оценки региона. При продаже участка налог считают отдельно, это есть на страницах налога с продажи участка и налога с продажи дома.

Примеры. Участок ИЖС 10 соток, кадастр 1 500 000 ₽: 1 м² стоит 1 500 ₽, налог 4 500 ₽. У пенсионера вычет 600 м² на 900 000 ₽, налог 1 800 ₽. Если за 2025 год пришло 3 500 ₽, за 2026 год начислят не больше 3 850 ₽. Садовый участок 5 соток с кадастром 400 000 ₽ у пенсионера: налог 0 ₽. Участок 8 соток под магазин с кадастром 2 000 000 ₽ по ставке 1,5%: налог 30 000 ₽.

Какие цифры заложены