Калькулятор налога с дивидендов

Как считается

Резиденты. 13% с дивидендов до 2 400 000 ₽ за год и 15% с превышения. Дивиденды 3 000 000 ₽: 2 400 000 × 13% + 600 000 × 15% = 402 000 ₽. Эта шкала отдельная от зарплатной, вычеты к дивидендам не применяются.

Общий порог 2,4 млн ₽. Порог считается не только по дивидендам. С 2025 года в одну совокупность для ставок 13% и 15% входят дивиденды, проценты по вкладам сверх необлагаемой суммы, доход от продажи ценных бумаг и операций на брокерском счёте, доход от продажи имущества и некоторые другие доходы (п. 6 ст. 210, п. 1.1 ст. 224 НК РФ). Зарплата сюда не входит, у неё своя шкала от 13 до 22%. Каждый налоговый агент удерживает 13% со своих выплат, а итоговую доплату 2% с превышения ФНС считает сама и присылает в уведомлении.

Нерезиденты. С дивидендов российских компаний нерезидент платит 15% (п. 3 ст. 224 НК РФ), если соглашение об избежании двойного налогообложения с его страной не даёт меньшую ставку. Режим «Нерезидент» в калькуляторе считает 30%: это ставка для большинства других доходов нерезидента, для дивидендов российских компаний умножьте сумму на 0,15. Дивиденды иностранных компаний нерезидента в России не облагаются.

Иностранные дивиденды и зачёт. Налог, удержанный за рубежом, зачитывается в счёт российского по ст. 232 НК РФ, если с этой страной действует соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН), и не больше российского налога. Если за рубежом удержали больше 13%, доплаты нет, но разницу не вернут. С соглашениями важно проверять актуальность: в 2023 году Россия указом № 585 приостановила часть положений СИДН с рядом стран, в 2024 году США в ответ приостановили соглашение со своей стороны, и с дивидендов американских компаний теперь обычно удерживают 30%. Можно ли зачесть такой налог, зависит от того, какие статьи соглашения продолжают действовать; при 30% доплаты в России нет в любом случае.

Брокер как налоговый агент. По дивидендам российских компаний налог удерживает компания или депозитарий брокера, вы получаете деньги уже за вычетом 13%. С 2024 года российский брокер стал налоговым агентом и по дивидендам иностранных бумаг, которые хранятся в российском депозитарии: он сам удерживает налог с учётом зачёта, если у него есть данные об удержанном за рубежом налоге. Если брокер удержал полные 13% поверх иностранного налога, зачёт можно заявить в 3-НДФЛ с документами об удержании. Самостоятельно декларировать дивиденды нужно, если бумаги у иностранного брокера или деньги пришли на зарубежный счёт.

На руки = дивиденды минус российский налог минус то, что удержали за рубежом сверх зачёта.

Пример на цифрах. За 2026 год вы получили 1 000 000 ₽ дивидендов от российских компаний через брокера и ещё 1 000 000 ₽ по акциям иностранной компании у зарубежного брокера, с которых в стране с действующим соглашением удержали 10%, то есть 100 000 ₽. Российские дивиденды: налог 130 000 ₽ удержат при выплате, на счёт придёт 870 000 ₽, ничего декларировать не нужно. Иностранные: российский налог 13% от 1 000 000 ₽ равен 130 000 ₽, зачёт 100 000 ₽, доплатить 30 000 ₽ по декларации до 15 июля 2027 года, на руки после всех налогов те же 870 000 ₽. Итого налог за год 260 000 ₽ при общей сумме 2 000 000 ₽: ставка 15% не задействована, потому что порог 2 400 000 ₽ не превышен. Если бы дивидендов было 3 000 000 ₽, налог составил бы 2 400 000 × 13% + 600 000 × 15% = 402 000 ₽, и разницу ФНС доначислила бы уведомлением. Полоса под чеком показывает долю налога и то, что остаётся вам.

Пример: дивиденды плюс продажа акций. Владелец ООО получил от своей компании 1 800 000 ₽ дивидендов, а у брокера зафиксировал 900 000 ₽ прибыли от продажи акций, которыми владел меньше 3 лет. Общая сумма в совокупности 2 700 000 ₽, налог 2 400 000 × 13% + 300 000 × 15% = 357 000 ₽. ООО удержит 13% с 1 800 000 ₽, брокер 13% с 900 000 ₽, вместе 351 000 ₽. Каждый агент видит только свою часть и порог не превышает, поэтому оставшиеся 6 000 ₽ ФНС начислит уведомлением, заплатить их нужно до 1 декабря 2027 года.

Пример: налог за рубежом больше российского. Иностранные дивиденды 500 000 ₽, у источника удержали 10%, то есть 50 000 ₽: российский налог 65 000 ₽, зачёт 50 000 ₽, доплатить 15 000 ₽, на руки 435 000 ₽. Если удержали 30%, то есть 150 000 ₽, зачёт ограничен 65 000 ₽, доплаты нет, на руки 350 000 ₽, и лишние 85 000 ₽ в России не вернут.

Типичные ошибки. Считать порог 2,4 млн ₽ отдельно по каждому брокеру или только по дивидендам: ФНС сложит все доходы совокупности. Пытаться уменьшить налог с дивидендов имущественным или социальным вычетом: к этой базе они не применяются. Не подать 3-НДФЛ по дивидендам у иностранного брокера: штраф 5% от неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, не больше 30% и не меньше 1 000 ₽ (ст. 119 НК РФ), плюс пени. Пересчитывать валюту по курсу на дату покупки акций или на конец года, а не на дату выплаты. Рассчитывать на возврат налога, удержанного за рубежом сверх российского: зачёт ограничен российским налогом.

Какие цифры заложены