Калькулятор налога с продажи подаренной квартиры

Как считается

Нужно ли платить налог при дарении квартиры. Подарок от члена семьи или близкого родственника не облагается НДФЛ (п. 18.1 ст. 217 НК РФ). Близкими считаются супруги, родители и дети, включая усыновителей и усыновлённых, дедушки, бабушки, внуки, полнородные и неполнородные братья и сёстры. Подарок от любого другого человека, в том числе от тёти, дяди, племянника, зятя, тестя или гражданского супруга, облагается: 13% с суммы до 2 400 000 ₽ и 15% с превышения (пп. 1 п. 6 ст. 210, п. 1.1 ст. 224 НК РФ), нерезидент платит 30%. Базой ФНС и Минфин разрешают брать кадастровую стоимость. Декларация подаётся до 30 апреля следующего года, налог платится до 15 июля. Даритель налог не платит никогда.

Срок владения подаренной квартирой. Если подарил близкий родственник, квартира освобождается от налога при продаже через 3 года. Если подарил не родственник, через 5 лет, а если это единственное жильё продавца, через 3 года (ст. 217.1 НК РФ). Срок идёт с даты регистрации права по договору дарения в ЕГРН. Для подарков, оформленных до 1 января 2016 года, срок 3 года в любом случае. Все варианты отсчёта собраны на странице о сроке владения квартирой.

База. Облагается большее из двух: цена в договоре или 70% кадастровой стоимости на 1 января года продажи.

Расходы дарителя. Если подарил близкий родственник и налог при дарении не платили, при продаже можно вычесть расходы дарителя на покупку этой квартиры: цену из его договора купли-продажи или ДДУ, подтверждённую платёжками (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ, для доходов с 2019 года). Если даритель сам получил квартиру по приватизации или в подарок, расходов нет, и остаётся вычет 1 000 000 ₽.

Подарок от не родственника. Здесь доход от продажи уменьшается на сумму, с которой вы заплатили НДФЛ при дарении. Обычно это кадастровая стоимость на дату дарения. Так налог не берут дважды с одной и той же стоимости. Калькулятор сравнивает этот вариант с вычетом 1 000 000 ₽ и показывает выгодный.

Подаренная доля. Доля облагается по тем же правилам и срокам. Если квартира продаётся целиком одним договором, вычет 1 000 000 ₽ делится между совладельцами по долям, а при продаже доли отдельным договором вычет полный. Подробности на странице налога с продажи доли.

Примеры. Мама купила квартиру за 3 000 000 ₽ и подарила дочери, через 2 года квартиру продали за 5 000 000 ₽ при кадастре 4 000 000 ₽. С вычетом облагается 4 000 000 ₽, налог 552 000 ₽; с расходами мамы облагается 2 000 000 ₽, налог 260 000 ₽. Та же квартира в подарок от тёти: при дарении НДФЛ с кадастра 4 000 000 ₽ составит 312 000 + 240 000 = 552 000 ₽. При продаже через 2 года за 5 000 000 ₽ облагается только 1 000 000 ₽, налог 130 000 ₽. Если это единственное жильё и прошло 3 года, налога с продажи нет.

Ставка и сроки. С продажи резидент платит 13% до 2 400 000 ₽ облагаемой суммы и 15% с превышения, нерезидент 30% без вычетов. Декларация до 30 апреля следующего года, уплата до 15 июля. Для купленного жилья правила на странице налога с продажи квартиры.

Какие цифры заложены